在我国的个人所得税法中，年终奖是一种特殊的收入形式，它涉及到员工的个人所得税计算，每到年底，很多单位都会给员工发放年终奖，这对于员工来说无疑是一大福音，但关于年终奖如何扣税，很多人还存在疑问，本文将详细为大家介绍2025年终奖的扣税方法及注意事项。
我们需要了解年终奖的计税方法，根据我国相关税法规定，年终奖的计税方法有两种：合并计税和单独计税，以下是这两种方法的详细解读：
合并计税
合并计税是指将年终奖与当月工资、薪金收入合并在一起计算个人所得税，具体计算步骤如下：
1、将年终奖与当月工资、薪金收入合并，计算总和。
2、减去起征点（2025年起征点为5000元）。
3、按照累进税率表计算应纳税所得额。
4、根据应纳税所得额，计算出应缴纳的个人所得税。
单独计税
单独计税是指将年终奖单独作为一个月的收入来计算个人所得税，具体计算步骤如下：
1、将年终奖金额除以12个月，得到平均每月收入。
2、减去起征点（2025年起征点为5000元）。
3、按照累进税率表计算应纳税所得额。
4、根据应纳税所得额，计算出应缴纳的个人所得税。
以下是2025年终奖单独计税的税率表：
级数平均每月收入（元）税率（%）速算扣除数（元）
1不超过300030
23000-1200010210
312000-25000201410
425000-35000252660
535000-55000304410
655000-80000357160
780000以上4515160
我们通过一个例子来具体说明年终奖如何扣税：
假设某员工2025年年终奖为60000元，当月工资为8000元。
1、如果选择合并计税：
（60000+8000-5000）×20%-1410=7390元
2、如果选择单独计税：
（60000÷12-5000）×20%-1410=4390元
通过对比可以看出，单独计税方式下，该员工的税负较轻，在实际操作中，员工可以根据自己的实际情况选择合适的计税方法。
需要注意的是，以下几种情况下，年终奖的计税方**有所不同：
1、当年终奖与当月工资、薪金收入合并后，未超过起征点的，不需要缴纳个人所得税。
2、当年终奖与当月工资、薪金收入合并后，超过起征点但不超过36000元的，适用3%的税率。
3、当年终奖与当月工资、薪金收入合并后，超过36000元但不超过144000元的，适用10%的税率。
4、当年终奖与当月工资、薪金收入合并后，超过144000元但不超过300000元的，适用20%的税率。
5、当年终奖与当月工资、薪金收入合并后，超过300000元但不超过420000元的，适用25%的税率。
6、当年终奖与当月工资、薪金收入合并后，超过420000元但不超过660000元的，适用30%的税率。
7、当年终奖与当月工资、薪金收入合并后，超过660000元但不超过960000元的，适用35%的税率。
8、当年终奖与当月工资、薪金收入合并后，超过960000元的，适用45%的税率。
提醒大家，在计算年终奖个人所得税时，还需注意以下几点：
1、年终奖的计算时间范围为当年1月1日至12月31日。
2、年终奖的发放时间应在次年1月31日前。
3、选择合并计税或单独计税的方式，一旦确定，不得更改。
4、员工在计算年终奖个人所得税时，可自行选择计税方法，但需在次年3月1日前向主管税务机关申报。
通过以上介绍，相信大家对2025年终奖如何扣税已经有了更清晰的了解，在实际操作中，员工可根据自己的实际情况，选择合适的计税方法，合理减轻税负，也要注意遵守相关税法规定，确保年终奖的发放和扣税合规。